Единый налоговый счет (ЕНС). Решение для банков и учетных систем

С 1 января 2023 года в отношении всех юридических лиц и ИП будет вестись единый налоговый счет. Соответствующие изменения анонсированы Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Единый налоговый счет (ЕНС) – открытый в казначействе счет налогоплательщика, на котором отражаются как его налоговые обязанности, так и денежные средства, переводимые в счет их исполнения. 

Единый налоговый платёж — возможность заплатить несколько налогов и взносов одним платёжным поручением без уточнения вида и назначения платежа, срока его уплаты и прочих деталей.

Уплата налогов и взносов через ЕНС

Схема работы ЕНП проста: налогоплательщик перечисляет деньги на счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет.

Налоговая распределяет эти средства на уплату:

• налогов, в том числе агентских;
• авансовых платежей по налогам;
• взносов на ОПС, ОМС и на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• сборов, кроме госпошлины;
• пеней, штрафов и процентов по перечисленным платежам.

Налоговая также учтёт в едином налоговом платеже суммы переплаты и излишне взысканные суммы.

Порядок распределения денег с ЕНС

Деньги с единого налогового счёта будут распределяться в порядке очереди:

• в счёт налоговой задолженности, если она есть;
• в счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним;
• в счёт пени;
• в счёт процентов;
• в счёт налоговых штрафов.

Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.

Сроки подачи уведомлений и платежей

Для уплаты ЕНП и подачи в налоговую уведомления об исчисленных суммах установлены следующие сроки:

• налогоплательщики — за пять рабочих дней до срока уплаты налогов и авансовых платежей;
• плательщики взносов — за пять рабочих дней до срока уплаты взносов;
• налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 2 марта 2022 года № ЕД-7-8/178@. Его можно подать на бумаге или в электронном виде.

Решение для банков и учетных систем

Астрал.Платформа представляет интеграционный сервис, который посредством API позволяет отображать пользователю в вашем сервисе баланс ЕНС и отправлять в ФНС документы по счету. 

Интегрируя API ЕНС в вашу систему, вы предоставляете клиенту дополнительный сервис, укрепляете его вовлеченность и лояльность.

Ведение ЕНС в системе дистанционного банковского обслуживания позволит клиенту отслеживать сальдо, уплачивать налоги, в том числе автоплатежом, и управлять счетом, не переходя в другие сервисы.

Включение ЕНС в учетные системы позволит организовать всю работу с налогами и отчетностью в едином окне.   

Функциональность API ЕНС

• Отображение сальдо ЕНС;
• Получение предстоящих начислений;
• Детализация по оплатам, выписка по счету;
• Отправка конечными пользователями уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам;
• Отправка конечными пользователями деклараций (в составе сервиса Астрал.Платформа API для отправки отчетности);
• Данные по отсрочке и рассрочке налоговых платежей;
• Работа со справочниками.

Представленный набор функций может быть расширен в зависимости от сценариев работы вашего сервиса и возможностей API ГНИВЦ — каждый сценарий обсуждается индивидуально с Партнером.